Налоги в Германии

Очень многие иностранные граждане поэтому и мечтают переехать именно сюда – привлекают перспективы жить в безопасном месте с сильной экономикой и развитыми демократическими институтами. Преимуществ на самом деле гораздо больше. И у каждого желающего отправиться сюда на ПМЖ они свои. Но даже если здесь обосноваться, нельзя забывать о необходимости платить налоги в Германии.

Основная часть государственного бюджета существует именно за счет идущих от налоговой системы поступлений. Нужно совершать разнообразные платежи, и они охватывают почти все жизненные сферы. Но именно благодаря этому подходу Республике удается поддерживать достойный уровень жизни, обеспечивать соцгарантии и защищать все слои населения.

Налогообложение в Германии:

1. Виды налогов в Германии
2. Налоги на имущество
3. Оценка недвижимости
4. Налоговая база
5. Налоговая ставка
6. Налоги на наследство и дарение
7. Налоговые вычеты для наследников
8. Налоги на доходы в Германии
9. Налоги на сделки и потребление
10. Основные особенности налогообложения в Германии

Виды налогов в Германии

ФРГ – это страна с 3-уровневой бюджетной системой. В нее включены бюджеты:

• федерального уровня;
• 16 федеральных земель и 3 городов;
• общин, именуемых также «коммунами».

Имеющиеся налоги в Германии в 2023 году, как и раньше, распределяют в 3 большие категории:

• на сделки и потребление;
• на имущество;
• на прибыль.

Их государство распределяет так, чтобы максимально выровнять разницу, которая наблюдается между разными регионами. Какие-то из них – более обеспеченные в ФРГ, а какие-то характеризуются весьма скромным процентом доходности. Двойное налогообложение тут стараются исключить.

Физическим лицам назначают выплаты в пределах 19-45 %. Точная сумма обусловливается уровнем доходов. Тарифная зона 5 является максимальной – она подразумевает сборы в размере 45 % от прибыли свыше 270.501 €.

Налоги на имущество

При покупке недвижимости, как и при ее продаже, на немецкой земле придется платить налоги. Их очень много, из-за чего легко в них запутаться. Примечательно, что собственнику назначаются платежи даже просто за владение недвижимым объектом.

Вот какие налоги в Германии платят, если речь идет об имуществе:

• на приобретение недвижимого объекта – как только меняется собственник, уплачивается взнос. Он может составлять 3,5 %-6,5 %. Точная сумма обусловливается регионом. В расчет обязательно берут стоимость самой недвижимости;
• на владение имуществом. Это ежегодный взнос, размер которого равняется 0,35 % от рыночной стоимости
• с прироста капитала – когда недвижимость продают. Это аналог российского НДС. Этот платеж самый высокий, поскольку ставка варьируется от 15 до 48 %, с учетом уровня дохода.

Эти сборы назначают всем – резидентам и иностранным лицам. Однако если гражданин другой страны приобретает акции или долю в юридическом лице, которое владеет недвижимостью, ничего платить не нужно. Эта схема имеет название Share Deal и пользуется популярностью в ФРГ. Платежей не требуется, поскольку речь идет о долях, а владелец по факту не меняется. Приобретение доли либо акций наделяет человека правом пользования. Но этот вариант все-таки рассматривают по аналогии с бизнесом, поэтому приходятся открывать компании.

Что касается владения объектом, здесь есть свои нюансы. Платить начисления обязан владелец земли. А собственником квартиры либо дома не всегда является обладатель самого участка, на котором возведена эта недвижимость. Поэтому в ФРГ часто практикуют такую схему – владелец жилья берет в аренду землю у собственника, который платит налог на недвижимое имущество.

Оценка недвижимости

Чтобы понять, во сколько обойдется жилье, в расчет берут лишь указанную покупателем цену. Налоговые вычеты определяются потом – они меняются в зависимости от региона. Оценку недвижимости проводит государственная финансовая служба. Но здесь можно также рассчитывать на налоговые льготы.

Следует учитывать также 2 разновидности налогов, какие платят в Германии на недвижимость:

• типа А – его применяют к объектам лесоводческого, земледельческого назначения;
• типа В – для всех прочих объектов.

Чтобы рассчитать платежи, обязательные при покупке объекта типа В, обращаются к нормам 1935 года – для восточной части страны, а также к нормам 1964 года – для западной. Стоимость объектов зачастую выходит гораздо ниже рыночных значений – из-за того, что расценки с тех пор сильно изменились.

Если рассматривать незастроенный земельный участок, его площадь умножают на стоимость, которая соответствует ее значению по состоянию на указанные годы. Если территория уже застроена, процедура проходит чуть сложнее. Налоговая служба задействует в таком случае затратный метод оценки либо метод капитализации доходов.

Налоговая база

Этот фактор обусловливается типом объекта и стоимостью единицы имущества. При рассмотрении старых земель ФРГ Германии задействуют такую градацию, где промилле составляет 0,1%:

• дома дешевле 38.346,89 €, предназначенные для 1 семьи – 2,6 промилле;
• дома дороже 38.346,89 € – 2,6 промилле для суммы до этой стоимости и 3,5 промилле для остатка;
• дома, предназначенные для 2 семейств – 3,1 промилле;
• другие жилые объекты – 3,5 промилле;
• лесные угодья, сельскохозяйственные строения – 6 промилле.

В новых землях Германии используют другие значения – они начинаются с 5 и заканчиваются 10 промилле. Многое зависит от года постройки, числа жителей на территории.

Налоговая ставка

Ее устанавливает каждый муниципалитет в персональном порядке. Здесь явно выражена разница между городами и сельской местностью. Но муниципалитет вправе принять автономное решение о надобности повышать ставки.

Сумму платежей можно изменить, но для этого надо каким-либо способом изменить площадь. Собственников зданий, имеющих какую-либо ценность для государства – историческую, художественную либо научную ценность – обычно освобождают от платежей, так как содержать такие места довольно затратно.

Если жилье сдавать в аренду, собственник вправе переложить обязанность по уплате взносов на арендатора. Но для этого последнему надо согласиться с этими условиями, что фиксируют в арендном договоре.

Налоги на наследство и дарение

Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.

Взносы при вступлении в наследство подлежат обязательной уплате в Германии. Однако исключения в этом вопросе имеются, хотя на практике они являются редким явлением. Так, например, можно ничего не платить, если жилая недвижимость переходит к жене или мужу покойного наследодателя либо к детям от родителей. Но помещение должно иметь площадь до 200 кв. м. Продать объект можно будет только через 10 лет, а также придется подтвердить, что завещавший сам проживал в этом месте до своей смерти.

Налоговые вычеты для наследников

Налоги в Германии для физических лиц, вступающих в наследство, предусматривают такой налоговый вычет:

• супруг либо супруга — 500.000 €;
• дети или внуки, если родителей нет в живых — 400.000 €, если все живы — 200.000 €;
• мать, отец — 100.000 €;
• остальные родственники— 20.000 €.

Ювелирные изделия, а также произведения искусства не облагаются налогом.

Налоги на доходы в Германии

Подоходный налог в Германии в 2023 году применяют ко всем гражданам – резидентам и временно пребывающим. Большинство людей здесь самостоятельно отчитывается перед государством в плане доходов. Обязательно принимают во внимание при этом налоговые классы, а сами средства перечисляет наниматель. Для отчетов используют декларации в электронном виде.

Всего в стране 6 налоговых классов. Это определенные группы, которые выделяют по разным показателям – семейному положению, числу детей. Они отличаются суммой годового дохода – но на нее не начисляют налоги. Например, принадлежащий к 1-му классу человек может не платить никакие взносы, если прибыль оставляет до 9.408 € ежегодно. Человек из 3-го класса освобождается от выплат при заработках, составляющих до 18.816 € в год.

Наименее выгодным для налогоплательщика классом считается 6-й – в эту категорию попадают лица, трудящиеся на нескольких работах одновременно. Но по какой-то из них разрешено выбрать класс из 5 первых — тогда получается база, не облагаемая налогами. А с прочей прибыли придется отчислять деньги по наибольшей ставке.

В налогооблагаемый доход входят выплаты, которые человек получает:

• в качестве зарплаты – брутто;
• от самозанятости;
• с капитальных активов;
• от бизнеса;
• от лесоводческой, сельскохозяйственной деятельности;
• от сдачи имущества в аренду.

Налогооблагаемым доходом не считаются:

• допустимые убытки за предшествующие годы;
• сумма вычетов, куда входят связанные с воспитанием детей налоговые вычеты;
• часть пенсии, необлагаемая налогом при достижении гражданином 64 лет;
• особые расходы, которые вычитают из налогооблагаемого дохода.

Те, кто воспитывает детей, вправе получать особый налоговый вычет. Он составляет более 7.800 € евро на ребенка. В случае развода или по причине того, что родители не живут вместе, каждый может претендовать на вычет, составляющий 0,5 этой суммы.

Примечательно, что государство предоставляет также детские пособия. Рассчитать самый выгодный вариант можно тогда, когда подают налоговую декларацию.

Налоги на сделки и потребление

На все операции, касающиеся приобретения услуг и товаров, начисляют Mehrwertsteuer – это налоги в Германии для физических лиц на добавленную стоимость. Ставка НДС обычно равна 19 %, но если покупать продукты питания, она снижается до 7 %.

Примечательно, что налог на приобретение недвижимого имущества оплачивают те, кто приобретает объект. Это одна из статей трат на покупку. Ставку назначают с учетом определенной федеральной земли. В целом он варьируется от 3,5 % до 6,5 %. Взносы ниже в Баварии и Саксонии, а, например, в Тюрингии и Бранденбурге они достигают максимальных значений.

Основные особенности налогообложения в Германии

После того как немецкая экономика была разрушена после войны, нужно было ее реанимировать. Людвиг Эрхард – министр хозяйства ФРГ – провел целый комплекс реформ, направленных на достижение этой цели. Разработанные им положения легли в основу и до сих пор остаются базовыми для системы налогообложения в Германии:

• плата должна быть минимальной, насколько это возможно;
• сборы не должны тормозить конкуренцию;
• главной идеей начислений должно являться справедливое распределение финансов;
• обязательно соблюдать конфиденциальность налогоплательщика;
• вероятность двойного налогообложения надо исключить.

Следование этим принципам позволяет стране сохранять устойчивую экономику. И хотя уровень платежей здесь высокий, но именно такой подход способствует поддержанию достойного социального обеспечения резидентов.