Налоги во Франции

Российские граждане часто выбирают местом своего проживания Французскую Республику, поэтому соглашение об отмене двойного налогообложения, заключенное между нашими странами, позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Понимание, как работает налоговая система Франции, требуется тем нашим соотечественникам, которые получили статус налогового резидента либо выбрали Францию в качестве ПМЖ.

Налогообложение во Франции:

1. Особенности французской налоговой системы
2. Как осуществляется оплата подоходных налогов во Франции
3. Особенности налогообложения во Франции для иностранных физических лиц
4. НДС во Франции
5. Общие налоги
6. Какой налог во Франции платят владельцы недвижимости
7. Налоги во Франции для предприятий
8. Налогообложение во Франции: сроки подачи и оплаты
9. Заключение

Особенности французской налоговой системы

Основное, что должен знать россиянин о налогах на доходы во Франции – это то, что к ним применяется прогрессивная ставка. Такая схема предполагает увеличение пошлины пропорционально повышению уровня прибыли. Иными словами, став налоговым резидентом Республики, вы будете обязаны подавать декларацию как физическое или юридическое лицо, в зависимости от своего статуса, при этом величина сбора будет определяться уровнем вашей зарплаты / дохода.

Виды налогов на доходы во Франции:

Налоговая система Республики неоднократно претерпевала изменения. Таким образом правительство стремится сбалансировать экономику и обеспечить ее надежную поддержку. Именно эта страна одна из первых на практике применила налог на роскошь, достигающий 75 % от прибыли. Но данное нововведение не дало ожидаемых результатов и его пришлось отменить.

На конец 2023 года во Франции действуют следующие виды налогов:

• Подоходный.
• На прибыль предприятий.
• Взносы в фонды социального страхования.
• На потребление.
• На профессиональное образование.
• На имущество и наследство.
• На товары и услуги (акцизы).
• На добавочную стоимость.

Примечательно, что именно во Франции был впервые введен НДС, который теперь широко применяется во многих странах мира.

Как осуществляется оплата подоходных налогов во Франции

Важным преимуществом является то, что налог на прибыль во Франции не назначается, если ваш суммарный доход за год оказался меньше, чем установленный минимум в 10 тыс. евро. Если годовая заработная плата превышает этот предел, но составляет менее 26 тыс. евро, то ставка налога составит всего 11 %. Подоходный налог на сумму от 26 до 74 тыс. евро составит уже 30 % от прибыли, а для зарплат до 160 тыс. евро – 41 %. Максимальный показатель ставки налога достигает 45 % для тех граждан, которые задекларировали доход на сумму свыше 160 тыс. евро.

Также следует учитывать тот факт, что французский налог рассчитывается не индивидуально, а на всю семью в целом. Для взрослых применяется коэффициент, равный 1, а для детей и одиноких родителей он составляет 0,5 и 2 соответственно. Это значит, что, воспитывая в одиночку ребенка, родитель освобождается от налога даже в том случае, если сумма дохода превысила 10 тыс. евро. Таким образом, за основу берется годовой доход всех членов семьи, включая несовершеннолетних ее членов, а в некоторых случаев и лиц, достигших 21-летия, если они проходят обучение.

Вычет расходов

Законодательной базой предусмотрено снижение налоговой нагрузки за счет вычета тех расходов, к которым не применяется налогообложение. В 2023 году такому вычету, при наличии соответствующих доказательств, подлежат:

• Траты всех членов семьи, имеющих стабильный доход на постоянном месте работы.
• Средства, затраченные на приобретение объектов недвижимости для проживания семьи.
• Деньги, использованные для создания требуемого уровня безопасности имущества и членов семьи.
• Траты на социальные нужды.
• Медицинские расходы и покупка медикаментов.
• Затраты на обучение детей в детских садах и образовательных учреждениях, в том числе, в высшей школе или колледже.
• Расходы на содержание недееспособных или больных членов семьи, не имеющих возможности самостоятельно себя обеспечивать.

Отдельная схема вычета применяется для военнослужащих, а также для граждан, занимающихся благотворительностью. А вот за пользование нотариальными услугами при приобретении недвижимости вычет не предусмотрен, как и за регистрацию объекта в реестре и другие сопутствующие сделке пошлины.

Особенности налогообложения во Франции для иностранных физических лиц

Специалист, приехавший во Францию на условиях ВНЖ или ПМЖ и трудоустроенный в местную организацию, должен самостоятельно обратиться в местные налоговые органы и взять бланк декларации для заполнения. Сделать это необходимо в течение первого года пребывания в стране.

При заполнении формуляра важно отметить, что оплата налогов осуществляется впервые. Далее декларация лично отправляется в налоговую службу. В последующие годы уплата налогов упрощается за счет возможности посещения электронного Личного кабинета – после того, как резидент пройдет регистрацию.

Первая выплата налога во Франции на зарплату осуществляется в полном объеме, в последующие годы применяется схема трехэтапного внесения денежных средств. Так, во второй год проживания в стране налогоплательщик вносит сначала только треть всей суммы при подаче декларации за предыдущие 12 месяцев, вторую часть можно внести до мая следующего года, третью – до сентября.

Нерезиденты уплачивают налог с той прибыли, что была получена на территории Франции. Резидентам в своей налоговой декларации необходимо указывать свои доходы со всех источников, независимо от того, где они находятся.

Наложение штрафа

Задержка выплат по налоговой декларации влечет за собой наложение штрафных санкций. Подвергнуться наказанию можно за ошибки и неверные сведения, указанные в декларации.

• При декларировании доходов важно указывать все источники прибыли, включая зарплату на основном месте работы, доход от сдаваемой в аренду недвижимости, проценты по банковским вкладам, пенсии и социальные выплаты и т. д.

Размер штрафа меняется в зависимости от тяжести допущенного нарушения. Так, непреднамеренное затягивание сроков подачи декларации влечет за собой увеличение суммы выплаты на 0,75 % в месяц плюсом к основному налогу. В год цена просрочки достигнет 9 %, а при выявлении фактов умышленного сокрытия доходов величина штрафа возрастет до 40-80 %. Повторное опоздание с подачей декларации может привести к тому, что сумма налога будет напрямую списываться с банковского счета.

• Регулярное нарушение налогового законодательства является причиной уголовной ответственности.

Также наказаниями за неуплату налогов могут быть:

• Арест имущества и запрет на доступ к банковским счетам.
• Конфискация водительского удостоверения на срок до 3 лет.
• Заключение в тюрьму на срок до 5 лет и назначение штрафа в 250 тыс. евро за неуплату крупной суммы налога.

НДС во Франции

Налог на добавочную стоимость является одним из наиболее ощутимых вкладов французских граждан в экономику страны. Его величина составляет 20 % от итоговой стоимости товара и услуги. Исключение составляют удаленные территории Франции – Корсика (10 %), Мартиника, Гваделупа, Реюньон (8,5 %).

Налоговым кодексом предусмотрены сниженные ставки НДС для некоторых видов торговой деятельности и упрощенный порядок оплаты для ряда налогоплательщиков. Во втором случае учитывается годовой итог, квартальные выплаты предприятий по авансовым платежам, а сама организация должна иметь доход не менее 230 тыс. евро.

НДС не выплачивают следующие категории французских граждан:

• Медицинские работники.
• Меценаты и лица, занятые благотворительной деятельностью.
• Работники системы образования.

Налог на добавочную стоимость не назначается для организаций, осуществляющих деятельность в области страхования, а также владельцам казино и лотерей.

Общие налоги

Под категорию общих налогов попадают акцизы, а также косвенные потребительские налоги и выплаты, одинаково актуальные как для юридических, так и для физических лиц. К ним относятся:

• Сбор за сделки с недвижимостью – до 8 %.
• Пошлина за продажу ценных бумаг (если сумма сделки превышает 300 тыс. евро) – до 16 %.
• Налог на продажу транспортных средств и драгоценностей – 7,5 %.
• Пошлина за продажу предметов искусства – 4,5 % (декларируется сумма сделки от 20 тыс. евро).

Помимо стандартных для многих стран налогов, Французская Республика также имеет несколько непривычных для россиян пошлин, в числе которых налог на незанятое жилье (до 25 % от стоимости аренды), налог за «дом на колесах» – до 150 евро ежегодно, сбор для туристов (до 5 евро с человека за одну ночь в отеле), аудиовизуальный сбор (до 125 евро ежегодно).

Какой налог во Франции платят владельцы недвижимости

Имущественный налог в современном виде введен в Республике относительно недавно – в 2019 году. В соответствии с разработанной системой, платить по ставке от 0 до 1,5 % будут владельцы объектов недвижимости, стоимость которых превышает 1,3 миллиона евро. Под понятие недвижимого имущества попадают такие строения, как квартиры, частные дома, гаражные и хозяйственные блоки, недостроенные здания и земельные участки без строений. Прогрессивная ставка предусматривает максимальный налог для владельцев собственности стоимостью свыше 10 млн евро – в этом случае выплата по декларации составит 1,5 %.

В случае продажи жилья владельцу также придется заплатить государству налог от стоимости сделки. Законодательно данное событие приравнивается к приросту основного капитала. Операции с недвижимостью облагаются налоговой ставкой от 2 до 8 % от полученной суммы за продажу жилья.

Ставка налога на недвижимость определяется местными властями. При этом основной базой налогообложения является кадастровая стоимость жилья.

Если недвижимость стала собственностью по факту наследования, то перед тем, как вступить в права владения объектом, будущему собственнику придется уплатить специальный налог на наследство. Он обязателен для всех граждан и резидентов, проживающих в стране на протяжении срока более 6 лет. Налог необходимо оплатить даже в том случае, если наследуемая собственность находится за пределами Республики. Если наследство получил иностранный гражданин, не имеющий статуса налогового резидента, то уплате налога подлежат только те наследуемые объекты, которые находятся на территории Франции.

Ставка налога на наследство прогрессивная и зависит от того, какие родственные связи были между наследником и наследодателем. Так, если имущество наследует супруг, то налог платить не придется. Детям надо будет уплатить в казну от 5 до 45 %. Если наследник получает недвижимость от человека, который не приходится ему родственником, то ставка повышается до 60 %.

Налоги во Франции для предприятий

Для предприятий и организаций, функционирующих на территории Франции, предусмотрено сразу несколько видов налоговых сборов:

• Налог на получаемую прибыль.
• Налог на добавочную стоимость.
• Территориальный вклад в экономику региона.
• Эксплуатация торговых площадей.
• Налог на рыночную цену эксплуатируемой недвижимости.
• Транспортный сбор.

В отношении налогов, предназначенных для предприятий, также используется прогрессивный подход. Размер пошлины за эксплуатацию помещений, используемых в качестве торговых площадей, меняется в зависимости от размеров объекта недвижимости и его стоимости.

Предприятия, имеющие небольшой финансовый оборот, ограничиваются ставкой налога в 15 %. Максимально возможный годовой оборот для таких организаций составляет 7.630 тыс. евро.

Территориальный сбор на развитие экономики назначается местным налоговым управлением по месту регистрации и фактической работы предприятия. Дифференцированная ставка достигает максимума в 1,5 % для тех организаций, которые фиксируют годовой оборот средств свыше 50 млн евро.

Транспортный налог также прогрессивен и опирается на технические параметры эксплуатируемого в бизнесе автомобиля. Учитывается не только его тип, мощность, стоимость, но и вес, а также уровень загрязнения, оказываемого на окружающую среди в ходе его эксплуатации. Обязательным критерием является год производства / приобретения транспортного средства.

Налогообложение во Франции: сроки подачи и оплаты

Для юридических и физических лиц действуют различные способы подачи деклараций. Владельцам и управляющим организаций и предприятий следует подавать итоговую отчетность за предыдущий год до мая следующего года. Ежеквартально вносится авансовый платеж не менее 25 % от общей суммы налога (15 числа первого месяца квартала), так что к 15 мая полная ставка налога должна быть уплачена.

Физические лица подают декларацию до 10 апреля года, который следует за отчетным. Крайняя дата подачи отчетности определяется особенностями региона, в котором проживает налоговый резидент. Декларации в бумажном виде должны подаваться не позднее 16 мая, тогда как электронный документ можно подать до 4 июня.

Заключение

На территории Французской Республики действует свыше 200 типов налоговых сборов местного и федерального уровня. Список налогов ежегодно редактируется после определения объема государственных доходов на будущий экономический год. Это позволяет контролировать приход и оперативно восполнять дефицит в социальных сферах.

Российский гражданин обязан платить французские налоги в том случае, если он длительно проживает на территории страны и имеет статус налогового резидента. В этом случае он освобождается от уплаты налогов в России. Налог на прибыль выплачивается и нерезидентами, если денежные средства были получены на территории Франции.

Опытные менеджеры «Единого Визового Центра» всегда помогут вам найти ответ на дополнительно возникшие вопросы. Свяжитесь с нами любым удобным способом!